С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. Он кардинально пересмотрел систему специальных налоговых режимов (СНР), сократив их общее количество с семи до трёх.
Главное изменение для малого и среднего бизнеса — объединение привычной «упрощёнки» (на основе упрощённой декларации) и режима розничного налога в единый налоговый режим.
Ниже подробно разбираем, кому подходит новый режим, как рассчитываются налоги в 2026 году, какие лимиты действуют для предпринимателей и что нужно сделать, чтобы случайно не «вылететь» на общеустановленный режим.
1. Почему в названии фигурирует «3%», если базовая ставка — 4%?
До 2026 года на классической упрощёнке предприниматели платили 3% от дохода. В новом Налоговом кодексе базовая ставка единого налога установлена на уровне 4% от совокупного оборота за полугодие.
Однако в законе заложена гибкая механика: местные маслихаты (органы местного самоуправления) имеют право понижать или повышать базовую ставку на 50%. Фактическая вилка ставок по стране составляет от 2% до 6%.
| СТАВКА НАЛОГА В 2026 ГОДУ | |
|---|---|
| Базовая ставка по НК РК | 4% от оборота за полугодие |
| Пределы регулирования маслихатами | от 2% до 6% (±50%) |
Где действует ставка 3%?
Ряд регионов и городов республиканского значения (включая Астану) уже утвердили пониженную ставку в 3% (а в некоторых областях — 2%) для предпринимателей, удовлетворяющих условиям ст. 723 НК РК.
Если маслихат вашего региона не принимал отдельных решений о снижении, по умолчанию применяется базовая ставка 4%.
⚠️ Важно: Актуальную ставку по вашему региону нужно обязательно проверять в Кабинете налогоплательщика или в местном Управлении государственных доходов, так как решения маслихатов пересматриваются ежегодно.
2. Лимиты и ключевые условия применения в 2026 году
Принятые поправки существенно расширили финансовые границы упрощёнки, но одновременно ввели строгие структурные ограничения.
Читайте также:
- Как проверить и оплатить штрафы ПДД в Казахстане со скидкой 50%
- Как ликвидировать или приостановить деятельность ИП в Казахстане онлайн
- Как оформить удостоверение личности и загранпаспорт РК через eGov.kz
- Как оформить арендную землю в собственность или продлить аренду в РК
- Как установить запрет на получение кредитов и микрозаймов (Стоп-кредит)
| Параметр | Условие в 2026 году | Примечание / Эквивалент |
|---|---|---|
| Годовой лимит дохода | 600 000 МРП | ≈ 2,595 млрд тенге (при МРП = 4 325 ₸) |
| Порог по НДС | 10 000 МРП | ≈ 43,25 млн тенге |
| Количество сотрудников | Без ограничений | Ограничение по штату полностью снято |
| Филиалы и подразделения | Разрешено | Можно открывать филиалы без потери режима |
Основные ограничения и запреты:
- Запретительный список ОКЭД: На упрощёнку не могут перейти предприниматели, чья деятельность попала в утверждённый перечень (44 категории / 185 кодов ОКЭД). Под запретом: бензин и акцизные товары, металлы, цифровой майнинг, а также консультационные и маркетинговые услуги.
- Запрет на совмещение ИП и ТОО: Физическое лицо не имеет права одновременно являться учредителем ТОО на упрощёнке и вести деятельность как ИП на упрощёнке — льготным режимом можно воспользоваться только в одной из этих форм.
- Ведение бухучёта: ИП освобождаются от ведения полноценного бухучёта, если их годовой доход не превышает 135 000 МРП (≈ 583,9 млн тенге). При превышении этого порога вести бухгалтерский учёт становится обязательно со следующего месяца.
3. Какие налоги и обязательные платежи платит ИП «за себя»
Налог с дохода (ИПН) рассчитывается от общей суммы выручки за полугодие без учета расходов (но при обороте свыше 24 000 МРП разрешено вычитать расходы на оплату труда).
Социальные платежи «за себя» уплачиваются ежемесячно.
Расчёт минимальных отчислений ИП «за себя» (при базе 1 МЗП = 85 000 ₸):
| Вид платежа | Ставка / Формула | Сумма в месяц |
|---|---|---|
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% от 1 МЗП | 8 500 ₸ |
| ОПВР (Взносы работодателя) | 3,5% от 1 МЗП | 2 975 ₸ (не платится за лиц до 1975 г.р.) |
| ВОСМС (Медстрахование) | 5% от (1,4 × МЗП) | 5 950 ₸ |
| СО (Социальные отчисления) | 5% от 1 МЗП | 4 250 ₸ |
| ИТОГО в месяц | — | 21 675 ₸ (или 18 700 ₸ без ОПВР) |
Налоги за наёмных работников:
За сотрудников уплачивается Единый платёж (или стандартный пакет отчислений), куда входят ОПВ (10%), ОПВР (3,5%), СО (3.2–5%), ВОСМС/ООСМС и ИПН у источника выплаты.
4. Календарь отчётности и уплаты налогов
Для ИП и ТОО на упрощёнке действует комбинированный график: отчётность сдаётся раз в полгода, а социальные платежи вносятся каждый месяц.
📅 ЕЖЕМЕСЯЧНО (до 25-го числа)
- ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС за себя
- Единый платёж / налоги за работников
📑 ПОЛУГОДОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ (Форма 910.00)
- 1 полугодие: отчёт до 15 августа, уплата ИПН (4%) — до 25 августа
- 2 полугодие: отчёт до 15 февраля, уплата ИПН (4%) — до 25 февраля
5. Как подтвердить выбор спецрежима
Предпринимателям, работавшим на упрощёнке в 2025 году, необходимо официально подтвердить применение обновлённого СНР.
- Проверьте условия: Убедитесь, что ваш ОКЭД не входит в список запрещённых и вы не нарушаете правило совмещения ИП и ТОО.
- Подайте уведомление: Авторизуйтесь в Кабинете налогоплательщика через NCALayer (ЭЦП) или приложение банка.
- Выберите режим: Подайте «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».
- Проверьте статус: Получите подтверждение о регистрации в личном кабинете.
🚨 Критический риск: Если предприниматель не отправил уведомление о выборе СНР в установленные сроки, налоговые органы автоматически переводят бизнес на общеустановленный режим (ОУР) «задним числом» с 1 января.
6. Что происходит при превышении лимитов?
Если оборот превысит 600 000 МРП или бизнес нарушит условия применения спецрежима:
- Принудительный перевод на ОУР: Бизнес переводится на общий режим. Для ТОО ставка КПН составит 20% от чистой прибыли (вместо 3–4% от оборота).
- Постановка на учёт по НДС: При превышении 10 000 МРП возникает обязанность стать плательщиком НДС (ставка 16%) с ведением регулярной формы 300.00.
- Контроль дробления бизнеса: Налоговые органы наделены полномочиями объединять обороты формально разных ИП и ТОО, если они фактически принадлежат одному владельцу и созданы для искусственного удержания оборота в рамках лимитов упрощёнки. При выявлении схемы доначисления производятся по правилам общего режима за весь период нарушений.
✅ Чек-лист: главное для работы на упрощёнке в 2026 году
- ☐ Уточните действующую ставку налога (2%, 3% или 4%) в УГД вашего района.
- ☐ Проверьте свой код ОКЭД на отсутствие в запретительном списке.
- ☐ Подтвердите применение СНР через Кабинет налогоплательщика.
- ☐ Настройте ежемесячные платежи по соцотчислениям за себя (до 25-го числа).
- ☐ Отслеживайте порог оборота в 10 000 МРП (для НДС) и 135 000 МРП (для бухучёта).