С 1 января 2026 года в Казахстане действует обновленный Налоговый кодекс № 214-VIII, который кардинально изменил правила применения упрощенного режима налогообложения. Если вы ИП и хотите остаться на выгодной «упрощенке», эта инструкция поможет избежать критических ошибок и сохранить режим с минимальной налоговой нагрузкой.
- 🔑 Главные цифры 2026 года
- ⚠️ Почему ИП автоматически переведут на общеустановленный режим
- 📋 Пошаговая инструкция: как остаться на упрощенке
- 💰 Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2026 году
- ❌ Распространенные ошибки ИП в 2026 году
- 📅 Календарь налогоплательщика на 2026 год
- 🔍 Как проверить свой статус
- 💬 Заключение
🔑 Главные цифры 2026 года
| Показатель | Значение | Расчет |
|---|---|---|
| МРП (2026) | 4 325 тг | Утвержден законом РК о бюджете на 2026 год |
| Лимит дохода | 600 000 МРП в год | 2 595 000 000 тг (600 000 × 4 325) |
| Ставка ИПН | 4% от дохода | Базовая ставка (маслихаты могут устанавливать от 2% до 6%) |
| Налоговый период | Полугодие | Декларация подается дважды в год |
| Срок подачи уведомления | До 1 марта 2026 | Переходный период для подтверждения режима |
Важно! С 2026 года ИП на упрощенной декларации не могут становиться на учет по НДС, даже при превышении оборота 10 000 МРП. Это новое ограничение Налогового кодекса РК.
⚠️ Почему ИП автоматически переведут на общеустановленный режим
Согласно переходным положениям Налогового кодекса РК, все налогоплательщики, применявшие спецрежимы в 2025 году, автоматически переводятся на общеустановленный режим с 1 января 2026 года, если не подадут уведомление о выборе режима.
Что это значит на практике:
- До 2026 года: работали на упрощенке → продолжаете работать
- С 1 января 2026 года: не подали уведомление → автоматически переведены на общеустановленный режим с уплатой ИПН и других налогов по общим ставкам
📋 Пошаговая инструкция: как остаться на упрощенке
Шаг 1. Проверьте соответствие условиям (ст. 715 НК РК)
Вы можете применять упрощенную декларацию, если одновременно выполняются все условия:
- ✅ Годовой доход не превышает 600 000 МРП (2,595 млрд тг в 2026 г.)
- ✅ Деятельность не входит в запрещенный перечень (ст. 723 НК РК) — алкоголь, табак, ломбарды, игорный бизнес и др.
- ✅ Вы не являетесь плательщиком НДС (с 2026 года ИП на упрощенке вообще не могут становиться на учет по НДС)
- ✅ Вы резидент РК (для ИП — гражданин РК или ВНЖ)
Шаг 2. Подайте уведомление до 1 марта 2026 года
Способы подачи:
| Способ | Инструкция |
|---|---|
| Кабинет налогоплательщика ИСНА | 1. Зайдите на knp.kgd.gov.kz 2. Авторизуйтесь через ЭЦП 3. Выберите «Уведомления» → «О применяемом режиме налогообложения» |
| Приложение E-Salyk | 1. Скачайте из App Store / Google Play 2. Авторизуйтесь через ЭЦП или биометрию 3. Раздел «Уведомления» → «Выбор налогового режима» |
| ЦОН | Лично с паспортом и ЭЦП (рекомендуется только при технических проблемах) |
Рекомендация: Подайте уведомление до 28 февраля, чтобы избежать технических сбоев в последний день.
Шаг 3. Получите подтверждение
После подачи вы получите:
- Электронное уведомление в КНП ИСНА
- Статус «Принято» в приложении E-Salyk
Важно: Если статус «Отклонено» — проверьте запрещенные виды деятельности или превышение лимита дохода.
💰 Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2026 году
Без работников:
| Платеж | Ставка / сумма | Примечание |
|---|---|---|
| ИПН | 4% от дохода за полугодие | Ставка может быть снижена до 2% или повышена до 6% решением маслихата региона |
| ОПВ | 10% от дохода | При наличии дохода — не менее 8 500 тг (10% от МЗП 85 000 тг) |
| Социальный налог | Не уплачивается | Для ИП без работников на упрощенной декларации не применяется (ст. 720 НК РК) |
| ВОСМС | 5% от МЗП | 4 250 тг в месяц (при наличии дохода) |
С работниками:
| Платеж | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| ИПН | 4% от дохода | Рассчитывается с дохода за полугодие |
| ОПВ за работника | 10% от ЗП | Обязательно за каждого работника |
| ОПВР | 3,5% от ЗП | Для работников, рожденных после 01.01.1975 (в 2026 году) |
| Социальный налог | 9,5% от ЗП | За каждого работника |
❌ Распространенные ошибки ИП в 2026 году
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Не подали уведомление до 1 марта | Автоматический переход на общеустановленный режим с повышенной налоговой нагрузкой | Подайте уведомление через КНП ИСНА или E-Salyk до 28 февраля |
| Превысили лимит 600 000 МРП | Потеря права на упрощенку с начала года | Ведите учет дохода ежемесячно через КНП ИСНА |
| Работали с НДС | Штрафы и доначисления | С 2026 года ИП на упрощенке не могут быть плательщиками НДС |
| Перепутали с самозанятыми | Неправильный выбор режима | Самозанятые: лимит 300 МРП/мес (~1,3 млн тг), ИПН 0%. ИП: лимит 600 000 МРП/год. |
📅 Календарь налогоплательщика на 2026 год
| Срок | Действие |
|---|---|
| До 28 февраля 2026 | Подать уведомление о выборе упрощенной декларации |
| 25 августа 2026 | Оплатить ИПН за 1 полугодие 2026 г. |
| 15 февраля 2027 | Подать упрощенную декларацию и оплатить ИПН за 2 полугодие 2026 г. |
| Ежемесячно | Оплатить ОПВ и ВОСМС при наличии дохода |
🔍 Как проверить свой статус
- Зайдите в Кабинет налогоплательщика ИСНА (knp.kgd.gov.kz)
- Перейдите в раздел «Профиль» → «Режимы налогообложения»
- Убедитесь, что статус: «СНР на основе упрощенной декларации»
Или через E-Salyk:
- Меню → «Мой профиль» → «Налоговый режим»
💬 Заключение
Упрощенная декларация в 2026 году остается выгодным режимом для малого бизнеса при соблюдении трех условий:
- Доход ≤ 600 000 МРП в год (2,595 млрд тг)
- Подача уведомления до 1 марта 2026 года
- Отсутствие запрещенных видов деятельности
Главные изменения 2026 года:
- Ставка ИПН снижена до 4% (была 3% для ИП без работников)
- Социальный налог отменен для ИП без работников
- Запрет на применение НДС для всех на упрощенке
- Единый лимит 600 000 МРП для всех (раньше были разные лимиты для ИП и ТОО)
Проверяйте информацию на официальных ресурсах:
— egov.kz → раздел «Налоги»
— КНП ИСНА
— Телефон КГД: 1414
Статья подготовлена на основе Налогового кодекса РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года, официальных разъяснений Комитета государственных доходов МФ РК и актуальных данных на февраль 2026 года. Все цифры проверены по первичным источникам.